Cómo preparar el Modelo 721 de criptomonedas en España

Están obligados los residentes fiscales en España que sean titulares, beneficiarios, autorizados o tengan poder de disposición sobre criptomonedas custodiadas en exchanges o servicios ubicados fuera de España, cuando el valor conjunto supere los 50.000 € a 31 de diciembre. También aplica si el valor supera en 20.000 € al declarado en ejercicios anteriores.

Son extranjeros los exchanges o custodios radicados fuera de España. Exchanges como Binance, Bybit, Kraken, KuCoin, Bitget, Uphold y Crypto.com operan principalmente desde entidades registradas fuera de España. La clave es dónde está domiciliada la entidad que custodia realmente tus activos. Para los exchanges con entidades europeas (como algunos que tienen sede en la UE), consulta con un asesor fiscal tu situación concreta.

Binance opera principalmente desde entidades registradas fuera de España y la UE (aunque tiene algunas filiales europeas). Si tus criptomonedas están custodiadas en Binance y su valor supera los 50.000 € a 31 de diciembre, es probable que debas incluirlas en el Modelo 721 de Binance. Te recomendamos confirmar tu situación con un asesor fiscal, ya que la entidad concreta con la que operas puede variar.

La no presentación o presentación incorrecta del Modelo 721 puede conllevar sanciones administrativas. El régimen sancionador es similar al del Modelo 720, aunque el Tribunal de Justicia de la UE ha cuestionado algunas de las sanciones más graves. En todo caso, si estás obligado a presentarlo, lo recomendable es hacerlo a tiempo. Consulta con un asesor fiscal ante cualquier duda.

No. Son obligaciones completamente distintas. El Modelo 721 es una declaración informativa sobre la tenencia de criptomonedas en el extranjero: no tributa directamente ni sustituye ninguna otra declaración. El IRPF (declaración de la renta) es donde tributas por las ganancias y pérdidas patrimoniales de tus operaciones de compra, venta o swap de criptomonedas. Puedes necesitar presentar ambos.

No. La herramienta genera un informe orientativo con el cálculo de tus posiciones y saldos en exchanges extranjeros a 31 de diciembre. Este informe te sirve como base para preparar la declaración con tu asesor fiscal o gestor. No realiza presentaciones telemáticas ante la AEAT ni genera ficheros XML para Hacienda. Para la presentación oficial debes usar los canales habilitados por la Agencia Tributaria.